离心铸造其余作为川建管道的资本公积金

　　我们认为，新兴铸管财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了新兴铸管2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现金流量。

　　法定代表人： 刘明忠 主管会计工作负责人：曾耀赣 会计机构负责人：孙贵真

　　法定代表人： 刘明忠 主管会计工作负责人：曾耀赣 会计机构负责人：孙贵线年度

　　法定代表人： 刘明忠 主管会计工作负责人：曾耀赣 会计机构负责人：孙贵真

　　法定代表人： 刘明忠 主管会计工作负责人：曾耀赣 会计机构负责人：孙贵真

　　新兴铸管股份有限（以下简称“股份”，在涉及子的情况下统称“本”）是经中国人民解放军总后勤部以[1997]后生字第86号文批准筹建，由国务院国有资产监督管理委员会所属的新兴铸管集团有限（以下简称“铸管集团”）发起，以社会募集方式设立的股份有限。股份于1997年5月24日办理工商注册登记正式成立，注册地址及办公地址为河北省武安市上洛阳村北（2672区），法定代表人为刘明忠。

　　股份经1998年11月实施配股、1999年6月实施资本公积金转增股本、2001年10月实施配股、2002年4月实施资本公积金转增股本、2005年11月实施股权分置改革、2006年6月实施增发、2006年9月实施资本公积金转增股本及分配利润送红股、2007年5月实施分配利润送红股后，股本总额为1,174,516,596股，其中有限售条件的国有法人股为433,586,697股，占股份总股本的36.92%。

　　本以钢铁生产为基础，以铸管为主导，是我国球墨铸铁管及管件生产基地。本经营范围为：离心球墨铸铁管、灰铁排水管、新型复合管材及配套管件、铸造及机械设及相关产品、焦炭及其副产品粗苯、焦油、农用化肥硫氨等、氧气制及其副产品氩气、氮气的生产、销售；钢铁冶炼及压延加工；钢铁、铸管生产过程的副产品及相关辅助材料的销售；与上述业务相关的技术开发、技术服务、工程设计、工程建设承包（凭资质证书经营）；本富余水、电的转供。

　　本设立了股东大会、董事会和监事会。本拥有19个事业部、6个合资控股子，有遍布全国的销售分16个，是一个从烧结、焦化、炼铁、炼钢到轧钢、铸管及管件、钢格板生产的跨行业、跨地区的大型综合性企业。

　　本原按照2006年以前颁布的企业会计准则和《企业会计制度》(以下合称“原会计准则和制度”)编制财务报表。自2007年1月1日起，本开始执行财政部于2006年颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”)。2007年度财务报表为本首份按照企业会计准则编制的年度财务报表。

　　在编制2007年度财务报表时，2006年度的相关比较数字已按照《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》及《企业会计准则解释号》的要求进行追溯调整，所有项目已按照企业会计准则重新列报。

　　本编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

　　本原执行2006年以前颁布的原会计准则和制度，从2007年1月1日执行企业会计准则，并变更以下会计政策：

　　按照企业会计准则，所得税核算应采用资产负债表债务法，在2007年1月1日，对资产、负债的账面价值与其计税基础不同形成的暂时性差异，应当按照相关条件确认递延所得税资产或递延所得税负债，并将影响金额调整留存收益，导致增加母股东权益62,814,643.09元。

　　按照企业会计准则，在2007年1月1日，属于同一控制下企业合并产生的长期股权投资，尚未摊销完毕的股权投资差额应全额冲销，并调整留存收益，导致减少母股东权益2,629,982.13元。其中减少期初未分配利润2,235,484.81元，减少盈余公积394,497.32元。

　　按照企业会计准则及《企业会计准则解释号》，属于非同一控制下企业合并产生的长期股权投资差额应作为商誉，并对以前年度已摊销的金额调整留存收益，导致增加母股东权益5,200,194.04元，其中增加期初未分配利润4,448,411.48元，增加盈余公积751,782.56元。

　　按照企业会计准则及《企业会计准则解释号》，股份对子的长期股权投资由采用权益法核算改为采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。此项会计政策变更的追溯调整对母股东权益不产生影响，但增加期初未分配利润51,200,006.06元，相应减少盈余公积。

　　本在进行财务报表合并过程中，对子计提的盈余公积不再予以还原，并进行追溯调整。该项调整对母股东权益不产生影响，但增加期初未分配利润148,839,303.52元，相应减少盈余公积。

　　本会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产以公允价值计量外，均以历史成本为计价原则。

　　本现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　本的外币交易按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价折算成人民币记账，资产负债表日外币货币性资产和负债按当日中国人民银行公布的市场汇价折算。由此产生的汇兑损益，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；属于生产经营期间的计入当期财务费用。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。

　　境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益项目下单独列示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，也作为外币报表折算差额在股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。

　　外币现金流量以及境外子的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

　　（1）金融资产的分类：本按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。

　　1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：持有的主要目的是短期内出售的金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。

　　2）持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。离心铸造

　　3）应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

　　4）可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。

　　金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具作为投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损

　　益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。

　　可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；

　　处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。

　　除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，不予转回。

　　（1）坏账的确认标准：a. 债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；b. 债务人较长时间内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小；c.其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。

　　（2）坏账损失的核算方法：坏账损失采用抵法核算，一般情况下对于应收款项（包括应收账款和其他应收款），按账龄分析法计提坏账准。但对于单项金额重大、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，则采用个别法进行减值测试，其未来可收回金额低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准。

　　本根据以往经验，回款情况以及债务单位的财务状况、离心铸造现金流量情况和其他相关信息，经董事会批准后确定应收款项（包括应收账款和其他应收款）坏账准计提比例如下：

　　对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本董事会或股东大会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准。

　　（1）存货的分类：存货分为原材料、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品、委托加工物资等。

　　（2）存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，本原材料采用实际成本计价，纳入合并范围的中外合资控股子河北新兴铸管有限、石家庄新兴铸管有限责任原材料采用计划成本计价，月末调整为实际成本。产成品入库按实际成本计价。本产成品发出采用先进先出法核算，纳入合并范围的子芜湖新兴铸管有限责任、桃江新兴管件有限责任产成品发出采用加权平均法核算。

　　（3）低值易耗品中铸管管模是离心铸管生产的模具，其单支价值大，反复使用，采用分次摊销法按照其使用寿命即浇注次数进行摊销核算。其他低值易耗品和包装物则在领用时一次计入成本。

　　（4）期末存货计价原则及存货跌价准确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准。产成品及大宗原材料的存货跌价准按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准。

　　（5）产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

　　通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。在合并（购买）日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

　　除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，长期股权投资通过支付的现金、付出的非货币性资产或发行的权益性证券的方式取得的，以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成本；

　　长期股权投资通过债务重组方式取得的，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为对债务人的初始投资成本；长期股权投资是投资者投入的，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允时，则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

　　本对子的投资，是指本对其拥有实际控制权的股权投资。本对子投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整。

　　本对合营的投资，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在的股权投资。对合营投资本采用权益法核算。

　　本对联营的投资，是指本对其具有重大影响的股权投资。对联营投资本采用权益法核算。

　　本对不具重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。本对不具重大影响，但在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。

　　（1）固定资产的确认标准：固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超过一年。

　　（3）固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值，其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。

　　（4）固定资产折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，按预计的使用年限，以单项折旧率按月计算，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。固定资产分类折旧年限、预计残值率及折旧率如下：

　　纳入合并范围的中外合资控股子河北新兴铸管有限固定资产采用直线法计提折旧，根据固定资产的类别、使用年限、预计残值率确定其折旧率如下：

　　（5）固定资产后续支出的处理：固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等内容，其会计处理方法为：

　　1） 与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计人固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；

　　2） 与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。

　　（6）本于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。

　　（7）当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

　　（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设安装工程按所安装设的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。

　　（2）在建工程结转固定资产的标准和时点：本建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。

　　（1）借款费用资本化的确认原则：可直接归属于符合资本化条件的资产购建的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用的固定资产。在同时具下列三个条件时，予以资本化，计入相关资产成本：

　　（2）借款费用资本化的期间：为购建符合资本化条件的资产所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态前所发生的，计入资产成本；符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。

　　（3）借款费用资本化金额的计算方法：为购建符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

　　（1）无形资产的计价方法：本的主要无形资产是土地使用权等。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）。

　　4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

　　（2）无形资产摊销方法和期限：本的土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；本其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

　　（3）本于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核并作适当调整。并于每个会计期间，对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，对于有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。

　　本于资产负债表日对长期股权投资(包括对子、联营企业和合营企业的长期股权投资)、采用成本价值模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等项目进行判断，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本将进行减值测试，对商誉和受益年限不确定的无形资产每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。

　　（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

　　（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。

　　（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

　　（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。

　　减值测试后，若该资产或资产组的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

　　资产或资产组的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

　　商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

　　与子有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。

　　在财务报表中单独列示的商誉至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。

　　主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。

　　本在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。

　　辞退福利是指因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，包括本决定在职工劳动合同到期前不论职工愿意与否，解除与职工的劳动关系给予的补偿；本在职工劳动合同到期前鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿；以及本实施的内部退休计划。

　　1）对于职工没有选择权的辞退计划，根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

　　2）对于自愿接受裁减的建议，首先预计将会接受裁减建议的职工数量，再根据预计的职工数量和每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

　　1）对于分期或分阶段实施的解除劳动关系计划或自愿裁减建议，在每期或每阶段计划符合预计负债确认条件时，将该期或该阶段计划中由提供辞职福利产生的预计负债予以确认，计入该部分计划满足预计负债确认条件的当期管理费用。

　　2）对于符合规定的内退计划，按照内退计划规定，将自职工停止提供服务日至正常退休日之间期间、企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，计入当期管理费用。

　　（1）预计负债的确认原则：当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本将其确认为负债：

　　（2）预计负债计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前估计数的。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

　　2） 本既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

　　本租赁为融资租赁和经营租赁。实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。

　　按租赁资产的公允价值与租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。离心铸造

　　政府补助在本能够满足其所附的条件以及能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量；对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

　　与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿本以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

　　递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

　　递延所得税资产的确认以本很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。

　　对子、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

　　本以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

　　（1）合并范围的确定原则：本将拥有实际控制权的子及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。

　　（2）合并财务报表所采用的会计方法：本合并财务报表是按照《企业会计准则第 33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。

　　（3）股份之子在产成品发出计价方法、固定资产折旧计算等方面的会计政策与股份存在差异，由于上述差异对合并报表影响不重大，本在编制合并报表时未按股份会计政策对其调整。

　　纳入合并范围的中外合资控股子河北新兴铸管有限享受税收优惠政策，实际税负为 30%；子石家庄新兴铸管有限责任被中国人民解放军总装部通用装保障部工管理局认定为军队企业，并颁发888218号《军队企业证书》，根据《国家税务总局关于军队开展生产经营的所得税若干问题的通知》，石家庄市国税局以《关于石家庄新兴铸管有限责任免征所得税的批复》（石国税函[2002]297 号文）、井陉县国家税务局以《关于石家庄新兴铸管有限责任免征所得税的批复》，从2002年开始免征所得税；根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（94财税字第001号）条第四款和《中华人民共和国民政部对河北省民政厅（关于请求核查我省老区半老区县的请示）的复函》[1993]288号的决定》，子邯郸新兴发电有限责任属于在国家确定的革命老根据地新办的企业，经武安市国家税务局批准，2007年度享受免征企业所得税的优惠；其他子执行33%的所得税税率。

　　购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率为13%、17%。其中：为出口产品而支付的进项税可以申请退税。

　　本城建税、教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，适用税率分别为1%、3%、5%和7%。

　　芜湖新兴铸管有限责任 安徽芜湖 机械制造 离心球墨铸铁管、钢铁冶炼及压延加

　　石家庄新兴铸管有限责任 河北井陉 机械制造 球墨铸铁管、铸件制品和配件

　　芜湖新兴于2003年4月17日设立，是由股份与铸管集团共同出资成立的有限责任。芜湖新兴注册资本为人民币50,000万元，其中股份出资30,000万元，持有60%股权；

　　铸管集团出资20,000万元，持有40%股权。2006年2月和9月股份和铸管集团对芜湖新兴合计增加投资85,000万元，其中股份增资51,000万元，铸管集团增资34,000万元，增加的投资计入资本公积。增加投资后，股份与铸管集团的投资比例不变。芜湖新兴主要经营离心球墨铸铁管、钢铁冶炼及压延加工、铸造制品、煤化产品、焦炭、燃气的生产与销售。

　　河北新兴于1993年12月设立，为中国人民解放军第2672工（其股权现已转让给股份）和罗尔泰投资有限共同出资组建的外商投资企业，合资经营期限为50年。河北新兴注册资本为人民币15,000万元，其中股份持有75%股权，罗尔泰投资有限持有25%股权。

　　河北新兴为国家确认的技术先进型企业，主营离心球墨铸铁管，产品规格DN350-1000mm。

　　（3）石家庄新兴铸管有限责任（简称“石家庄新兴”）（股权60%）石家庄新兴是由中国人民解放军第2672工（其股权现已转让给股份）和中国人民解放军第6410工共同出资组建的有限责任，于1995年7月注册成立。石家庄新兴注册资本为人民币10,000万元，其中股份持有60%股权，河北冀凌机械制造总（原6410）持有 40%股权。石家庄新兴主营离心球墨铸铁管，为大口径铸管专业生产企业，产品规格DN1000-1600mm。本年度石家庄新兴处于停业状态。

　　（4）桃江新兴管件有限责任（以下简称“桃江新兴”）（直接股权90%）桃江新兴于1997年10月由股份和桃江冶金机械共同投资设立；1998年12月，股份收购桃江冶金机械股份后，该成为股份的全资子；2003年9月，芜湖新兴受让桃江新兴10%的股权。桃江新兴注册资本为人民币1,000万元，其中股份持有90%股权，芜湖新兴持有 10%股权。桃江新兴主营离心球墨铸铁管配套管件，为采用真空消失模铸造工艺的专业化管件生产企业，产品主要规格DN80-600mm，是国内品种规格齐全的管件生产家。

　　新兴电由股份和河北欣和投资有限共同出资，于2006年1月注册设立。新兴电注册资本为人民币3,000万元，其中股份出资1,530万元，持有51%股权；河北欣和投资有限出资1,470万元，持有49%股权。新兴电主营煤气发电、蒸汽产品的生产销售。

　　川建管道由股份对原川建管道增资重组而成。股份以现金人民币约1亿元对川建管道进行增资，增资后，川建管道的原股东持有川建管道45%股权，股份持有川建管道55%股权。川建管道形成年产15万吨离心球墨铸铁管、1.5万吨消失模铸造球墨铸铁管件的生产能力，是中国西部地区的球墨铸铁供水管材生产企业。

　　1.邯郸新兴重型机械有限（以下简称“新兴重机”）（股权40%）根据股份第四届董事会第七次会议通过的《关于铸管集团向新兴重机单方增资的议案》，铸管集团以现金对新兴重机单方增资。至2007年3月31日，铸管集团完成增资工作并持有新兴重机51%的股权，股份持有新兴重机49%的股权。由于股权关系发生变化，本不再对新兴重机继续实施控制，新兴重机成为本投资的联营。2007年10月铸管集团对新兴重机进一步单方增资，股份持股比例减至40%。

　　本年度，股份通过增资重组方式并购川建管道，以北京中锋资产评估有限责任中锋评报字（2007）第081号评估报告所确定的截止2007年8月31日川建管道净资产人民币8,182.55万元为增资基础，股份以现金人民币10,000.89万元对川建管道进行增资，其中6,118 万元作为川建管道的实收资本，其余作为川建管道的资本公积金。增资后，川建管道的原股东持有川建管道45%股权，其中刘树良先生持有27%，苏全清先生持有9%，刘杲先生持有

　　9%；股份持有川建管道55%股权。增资后，川建管道注册资本增加到人民币11,118万元。

　　股份投资实质完成日期为2007年11月20日。根据重组协议，评估基准日至增资完成日期间损益由投资双方按投资比例享有，股份由此确认商誉4,898,430.16元。

　　本报告期末，其他货币资金是芜湖新兴为开具银行承兑汇票而支付的票据承兑保证金。

　　本报告期末，应收票据余额中包括为开具19,433,333.33元材料进口信用证在银行质押的应收票据金额17,490,000.00元。 质押票据明细如下：

　　（3）山东钢管联合已破产，应收其11,152,364.96元收回的可能性较低，对其全额计提坏账。

　　（4）根据股份与原川建管道签订的《增资重组经营合同》，原川建管道总计74,893,487.28元的应收款（含应收帐款和其他应收款）提取坏账准15,300,009.62元，以人民币59,593,477.66元的应收款净值作为原股东的出资。

　　新川建管道对上述应收款进行专项管理。自重组日起的五个完整会计年度内，如上述应收

　　款得到清偿的数额达到上述应收款净值，超过部分的收回款项归原股东所有；如应收款得到清

　　偿的数额小于上述应收款净值，则差额部分为原股东对新川建管道的负债。新川建管道对上述

　　（5）期末应收账款中不包含应收持本5%及5%以上表决权股份的股东单位应收款。

　　（6）应收账款中期末欠款金额前五名的合计数为 97,374,191.62 元，占应收账款总额的7.59%。具体明细如下：

　　（2）本年度，本生产所需的主要材料市场价格快速上涨，为稳定采购价格，本加大预付款力度。

　　（3）预付账款中期末欠款金额前五名的合计数为288,333,389.18元，占应付账款总额的44.23%。具体明细如下：

　　（4）期末预付账款中不含应收持本5%及5%以上表决权股份的股东单位应收款。

　　（3）期末其他应收款中含持本 5%及 5%以上表决权股份的股东单位欠款 218,185.08元，占其他应收款总额的0.24%。

　　（4）期末余额前五位的其他应收款金额合计 40,092,056.90 元，占其他应收款总额的43.74%。

　　[1].应收待转出口费用主要为本执行出口业务合同过程中所支付的海运费等费用，这

　　[2].根据《收购芜湖钢铁及芜湖焦化制气有限责任资产协议书》规定，股份按芜湖市政府规定的办法和标准预先垫支职工安置费，之后每年与芜湖市政府进行结算。

　　委托代销商品变化的主要原因是本报告期根据《企业会计准则》的要求，调整相关会计处理方法。

　　2006年12月5日，股份委托中国银行股份有限武安支行代其进行人民币结构性理财产品服务。该投资的交易金额为50,000,000.00元，预期收益率1.62%。该产品起息日为2006年12月5日，到期日为2007年1月5日。
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